Indicadores a tener en
cuenta en el año 2025
Todos debemos estar bien informados sobre los nuevos indicadores fiscales para el año 2025; a continuación, les presentamos los más relevantes:
Salario mínimo año 2025
$1.423.500
Auxilio de Transporte
$200.000
UVT año 2025
49.799
IPC diciembre 31 de 2024
5,28%
Sanción mínima 2025
$498.000 (10 UVT)
Sanción mínima 2025 ICA Bogotá
$349.000 (7 UVT)
Sanción mínima 2025 Retención ICA Bogotá
$498.000 (10 UVT)
Tarifa general impuesto de renta personas jurídicas
35%
Tarifa general de IVA
19%
Declaración y pago bimestral de IVA en 2025: Según el numeral 1 del artículo 600 del ET, están obligados a presentar la declaración de IVA de manera bimestral los grandes contribuyentes, los responsables del IVA mencionados en los artículos 477 y 481 del ET, así como las personas naturales y jurídicas, cuyos ingresos brutos gravados y exentos de IVA al 31 de diciembre del año gravable anterior, sean iguales o superiores a 92.000 UVT, lo cual equivale a $4.329.980.000 para el año 2024.
Declaración y pago cuatrimestral de IVA en 2025: De acuerdo al numeral 2 del artículo 600 del ET, los responsables del IVA, tanto personas naturales, como jurídicas, cuyos ingresos brutos gravados y exentos de IVA al 31 de diciembre del año gravable anterior sean inferiores a 92.000 UVT, deberán presentar la declaración de IVA de manera cuatrimestral. Esto equivale a ingresos menores a $4.329.980.000 para el año 2024.
Declaración y pago anual de IVA en 2025: Esta periodicidad solo procede para los contribuyentes del régimen simple de tributación, responsables del IVA
Impuesto al Patrimonio: se genera por la posesión de patrimonio al 1 de enero de cada año por un valor igual o superior a 72.000 UVT. ($3.585.528.000 por 2025).
Cuantía mínima de retención en la fuente por servicios
$199.000 (4 UVT)
Cuantía mínima de retención en la fuente por compras
$1.271.000(27 UVT)
Cuantía mínima de retención en la fuente para asalariados
$4.730.905(95 UVT)
Límite de costos y gastos en efectivo que son deducibles en renta
$4.979.900(100 UVT)
Activos fijos considerados de menor cuantía
$2.489.950 (50 UVT)
Tope de ingresos brutos al 31 de diciembre de 2024 para personas naturales obligadas a declarar renta en el 2025
$65.891.000 (1.400 UVT)
Tope de compras y consumos con tarjetas de crédito efectuados por una persona natural en el 2024 y que la obligan a declarar renta en 2025
$65.891.000 (1.400 UVT)
Tope de patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2024, para personas naturales obligadas a declarar renta en el año 2025
$211.792.000 (4.500 UVT)
Los vencimientos de impuestos del año 2025, se pueden ubicar en la siguiente legislación:
- DIAN: Resolución 0118 de 2024
- Secretaría de Hacienda Distrital (SHD): Decreto 2229 de 2023, Resolución 476 de 2023
- Superintendencia de Sociedades: Circular Externa 100-000003 de 2023, Oficio 201-305214 de 2024
Preguntas
Frecuentes
La fecha límite para presentar la declaración de renta en Colombia es el 31 de marzo de cada año.
Para realizar la declaración de renta es necesario tener a la mano la información de los ingresos obtenidos durante el año fiscal, deducciones realizadas, retenciones en la fuente, entre otros documentos relevantes.
Una factura es un documento que se emite cuando se vende un producto o se presta un servicio, y contiene información detallada sobre la transacción. Por otro lado, una cuenta de cobro es un documento que se utiliza para solicitar el pago de un servicio o producto sin necesidad de cumplir con los requisitos formales de una factura.
Están obligados a declarar renta las personas naturales y jurídicas que hayan obtenido ingresos iguales o superiores a un monto establecido por la DIAN en el año fiscal correspondiente.
El IVA es un impuesto que se aplica a la mayoría de bienes y servicios en Colombia. Actualmente, el porcentaje de IVA es del 19%. Para calcular el valor del IVA, se multiplica el precio del producto o servicio por el porcentaje de IVA y se divide entre 100.
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